2019年度部门决算分析报告

为进一步加强部门决算分析利用，提高部门决算公开质量，发挥决算对预算的反映和促进作用，加强对预算执行结果的分析评价，我们对部门决算报表的数据进行了分析。

一、学校情况

（一）基本情况

陕西省西安中学是陕西省教育厅唯一直属中学，是陕西省首批示范高中，创建于1905年，迄今有一百多年的办学历史，具有深厚的文化底蕴和优良的办学传统，以卓著的办学成果闻名遐尔，被誉为“三秦明珠，人才摇篮”。学校位于国家级西安经济开发区凤城五路，占地248亩，建筑面积11.5万平方米，主要建筑有行政办公楼、教学实验楼、图书楼、学生公寓楼、食堂、科技艺术楼、培训中心、400米塑胶运动场等，配备有现代化的多媒体教室、通用技术教室、理化生实验室、探究类实验室、天象、天文馆、生物标本室、3D打印室等。现有教职工375人，在校学生3480人。校园环境优美典雅，文化氛围浓郁，师资力量雄厚，教学设备先进，实行寄宿制管理。

（二）2019年度财务主要工作

学校财务工作按照“以收定支、量入为出、保证重点、兼顾各方”和“保运行、保教学、开源节流、保障及时”的总要求，力求形成“规划科学、标准支撑、配置合理、更可持续”的经费使用结构，进一步强化“花钱必问效，无效便问责”的理念。

一是严格执行财务制度。坚持“谁签字、谁负责”，严把财务审批关，每一笔支出都必须符合制度要求，都要进行严格审核。强化预算约束，发挥预算在节约型校园建设中资源配置的主导作用，从源头上杜绝超出规定范围和标准的支出。

二是强化固定资产管理要求。针对以往重钱轻物、重采购轻管理的现象，在财务报销环节强化办理固定资产入库约束，督促经办人及时进行固定资产登记，并定期进行核对，确保帐实相符。通过不定期清查盘点发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处理和解决管理中出现的各种问题，确保了固定资产的安全和完整。

三是加强制度政策宣传引导。结合从2019年起执行的新的个税征缴办法和从2019年实行的《政府会计制度》，编印了《解读个税相关政策》小册子，宣传政策，指导操作。通过宣讲新的《政府会计制度》要求，使大家明晰“权责发生制”改革对学校发展的意义。

四是全力配合做好审计工作。2019年学校共接受3次专项审计和1次财务收支审计，从审计反馈意见看，我校资金使用得当，各类采购和招投标审批严格、程序符合规定，各项资产帐物相符，财务管理状况较好。

五是学费、住宿费收取全部采用银行代收模式，提高效率和收费的透明度，便于社会的监督。

六是积极调整银行贷款结构，合理资源配置，偿还银行合同约定的债务1000万元。相比往年减少利息支出。

二、部门预算执行情况分析

（一）2019年收入、支出结构分析

我校2019年收入9217.34万元。其中：教育经费拨款4,148.85万元，占总收入45.01%，教育事业收入3459.53万元，占总收入37.53%，其他收入1,608.96万元，占总收入17.46%。

2019年支出9813.26万元。其中：工资福利支出6,048.45万元，占总支出61.64%，商品和服务支出1,441.73万元，占总支出14.69%，对家庭和个人补助支出854.27万元，占总支出8.71%，其他资本性支出299.83万元，占总支出3.06%，债务利息支出162.36万元，占总支出1.65%，体育馆基建支出1,006.62万元，占总支出10.26%。

（二）收入支出与预算对比分析

按照事业单位预算管理的要求，本着体现我校发展规模和资金实际需求的态度，根据“以收定支，收支平衡，保证重点，统筹兼顾”的原则，经校办公会审定通过2019年学校经费收入支出预算为8784.20万元。

在具体的执行过程中，本年实际收入合计9217.34万元。其中：教育经费拨款4148.85万元，预算收入2384.20万元，比预算多收入1,764.65万元。事业收入3,459.53万元，预算收入5,200.00万元，比预算减少1,740.47万元。其它收入1,608.96万元，预算收入1,200.00万元，比预算多收入408.96万元。

本年支出总计9,814.70万元，预算支出8,784.20万元，比预算多支出1,029.78万元。其中：工资福利支出6,048.45万元，商品和服务支出1,441.73万元，对个人和家庭补助支出854.99万元，其他资本性支出299.83万元，债务利息支出162.36万元，结转基建自筹经费1,006.62万元。

收入比预算多收入433.14万元，支出比预算多支出1,029.78万元，收支相抵赤字597.36万元。用学校历年事业基金弥补。主要原因是体育馆的建设为达到十四运比赛场馆建设要求，经上级部门批准增加了2000多平米的夹层训练馆，整个工程预算和实际造价都比原计划增加。

2019年预算收入 支出对比（单位：万元）

（三）2016-2019年收入、支出对比分析图

2016—2019年逐年收入对比图示（单位：万元）

           2016—2019年逐年支出对比图示（单位：万元）

通过与2018年对比来看，2019年总收入与2018年少收入1777.8万元。主要是体育馆建设基本结束，上级财政不再拨款。同时事业性的学费收入因民营学生招生指标数减少，少收入1832.81万元。空少班8018-2019年教学专项经费未能在2019年当年到账。支出比2018年减少2106.74万元，主要是贷款本金减少、贷款利息支出减少；学校室内体育馆建设建设期结束。

（四）年末收支结余情况分析

2019年学校各项收入支出严格按照国家事业单位核算办法执行。学校全年完成教育事业收入9,217.34万元，支出9,813.26万元（含学校结转自筹基建支出），用事业基金弥补当年收支差595.92万元。主要原因是体育馆建设用学校的自筹资金和空少班2018-2019年教学专项经费未能在2019年底到账。

（五）资产负债情况分析

1、2019年年末我校资产总计55922.46万元。流动资产3654.22万元，占总资产的6.53%；非流动资产52268.24万元，占总资产的93.47%。其中：固定资产原值53535.84万元，减：固定资产累计折旧16722.32万元，年末固定资产净值36813.52万元。无形资产原值 5152.12万元，减无形资产累计摊销71.43万元，年末无形资产净值5080.68万元。体育馆在建工程 10374.03万元。

银行存款和现金年末余额400.56万元。

2、负债

2019年年末我校负债总计3833.71万元，比年初数4620.57万元减少了786.86万元。其中：学校贷款本金年末3000万元，比年初数3800万元减少了800万元。

3、净资产

2019年学校按照教育厅的部署安排开始启用政府会计制度核算。学校的资产开始计提固定资产和无形资产的折旧核算。到年底我校固定资产和无形资产累计计提折旧16793.75万元。

四、学校财务工作中存在的问题

1、统招生学费现行标准为每人每学期800元，与当前社会物价涨幅过快、学校运营费用不断增加的实际情况不相符，虽然政府已经免费公办学校，但是实际支出超出相应免费标准。

2、2019年我校民营生招生指标（与2018年相同）减少，直接导致学校事业收入的大幅降低。从历年的收入资料分析，学费收入占到总收入的50%以上，我校事业任务的完成对事业性收入的依存度高。财政拨款仅占到总收入的45%，大部分是在编人员经费，设备的维护、运行费拨款很有限。加上学校的建设贷款、体育馆建设、后勤设施运行14年以后的老化维护、维修等费用，长期下去存在经费收支非良性循环的风险。建议上级财政部门考虑进行调整。

五、学校财务管理工作在下一年度的工作方向

随着上级对财务工作的要求进一步提高，效益问责，内控制度落实以及财务审计涉及和延伸的范围也越来越广。为此我们将进一步加大财务管理的力度，吃透领会上级的文件精神，抓好学校经费管理的每一个环节，财务支出要立足现状，突出服务教育教学这一重点，尽最大努力保障收支平衡。

1、依据教育厅审计处的审计意见，不断完善财务制度，加强内部控制的意识和责任，强化预算管理，加强绩效问责，确保经费的使用效益。

2、严格执行中央八项规定，“三公经费”预算、决算保持零增长。因公出差需要严格提前申报，并经主管校长审批；要节能降耗，控制学校后勤运行成本增长。要按照上级要求，细化公房使用要求，明确校内职工、物业人员对公房使用和管理的责任，推行“定额管理、有偿使用”的管理模式，完善水、电、暖、公物等运行成本分担机制。

3、加强预算管理，强化预算约束，所有收支活动全部纳入预算管理，预算调整必须履行内部决策程序，不得无预算、超预算支出。

4、严格执行政府采购制度，严格招投标管理要求。

5、通过优化支出结构、压缩一般支出等财务预算改革，切实提高资金使用效率，逐年为职工提高待遇。

6、学校体育馆已经列入全运会比赛场馆，我们将继续争取政府资金投入，确保体育馆顺利投入使用。

7、单位移交退休人员停滞，导致不应该由学校负担的经费增加112.4万元。

                                   陕西省西安中学

                                    2020年2月26日